Типологизация явлений и классификация признаков экстремальности
Данное исследование не может не учитывать многообразия и взаимосвязи явлений экстремальности в экономических, социальных, технических и иных естественных процессах, так или иначе связанных с деятельностью предприятий. Поэтому проверка исходных предположений о возникновении, развитии и формообразовании явлений экстремальности в экономике предприятия требует систематизации имеющихся данных о предмете исследования, абстрагирования от сопутствующих процессов.
Те немногие источники информации о классификации кризисных явлений в экономике, которые разрабатывались представителями различных школ антикризисного управления, могут в определенной степени помочь разрешить и проблему систематизации явлений экстремальности на уровне промышленного предприятия1.
Так, например, А.Чернявский предпринял попытку упорядочить кризисные явления и ситуации в экономике по обобщенным признакам, вне зависимости от уровня субъекта управления. Классификационные признаки им определены следующим образом:
1) по принадлежности к стране функционирования объекта управления:
- внешние кризисные явления, источник происхождения которых для субъекта находится за пределами его собственной страны;
- внутренние кризисные явления, возникающие в определенной стране и оказывающие влияние на функционирование только ее субъектов управления;
2) по уровню возникновения:
1 В данном случае параллель кризисных и экстремальных явлений проводится лишь на уровне соответствия этих явлений и с учетом использования принципа интерпретации понятийно-терминологического аппарата для обосновании теории вопроса.92
- кризисные явления, возникающие на микроуровне то есть непосредственно у субъекта управления (предприятия);
- кризисные явления отраслевого (группового) происхождения, возникающие у целой группы субъектов (отрасли);
- региональные кризисные явления, обусловленные спецификой развития и управления отдельными регионами внутри страны и влияющие на субъекты управления данного региона;
- государственные кризисные явления, возникающие на макроуровне и оказывающие влияние на все субъекты управления данного государства;
- мировые (глобальные) кризисные явления, возникающие в нескольких странах или странах всего мирового сообщества и влияющие на деятельность субъектов управления этих стран.
3) по сфере происхождения:
- социально-политические кризисные явления, обусловленные кризисными ситуациями, возникающими при изменении государством политического курса, введении в действие незапланированных социальных программ либо осуществлении других акций, в основе которых лежат социальные явления (забастовки, акты гражданского неповиновения, блокирование путей сообщения и т.п.);
- административно-законодательные кризисные явления, возникающие в случае реализации непредвиденных административных решений, ограничивающих деятельность субъектов управления, а также вследствие изменений действующего законодательства;
- производственные кризисные явления, связанные с осуществлением любых видов производственной деятельности (снижением объемов производства, ростом затрат на производство товаров, услуг и т.д.);
- коммерческие кризисные явления, возникающие в процессе реализации товаров и услуг (снижение объемов реализации, потери товара в процессе обращения и т.п.);93
- финансовые кризисные явления, возникающие в сфере отношений субъекта управления с финансовыми институтами (банками), а также в результате изменений в финансовой системе (инфляция и т.п.);
- природно-экологические кризисные явления, возникающие вследствие зависимости общественного производства от природно-климатических явлений;
- демографические кризисные явления, обусловленные изменениями демографической ситуации (старение населения в данной стране, появление большого числа беженцев из соседних стран и т.п.);
- геополитические кризисные явления, носящие глобальный характер в результате миграции рабочей силы, появления болезней, грозящих всему человечеству (например, СПИД и т.п.);
4) по причинам возникновения:
- кризисные явления, вызванные неопределенностью будущего, которая характерна для функционирования всех субъектов управления (следствием чего является сложность прогнозирования явлений этого типа);
- кризисные явления, обусловленные недостатком информации для принятия решений и объективной невозможностью учета всех параметров, необходимых для принятия оптимальных решений;
- кризисные явления, вызванные субъективными факторами -личностными характеристиками менеджера группы, анализирующего вероятность возникновения и степень опасности кризисного явления (уровнем его - менеджера - квалификации, понимания и восприятия кризисного явления, ситуации, наличием времени для их качественного и всестороннего анализа, количеством рассмотренных альтернатив и т.п.);
5) по степени системности:
- системные кризисные явления, наличие которых обусловлено самой системой (например, цикличные экономические явления - циклы Кондратьева, циклы Кейнса);94
- несистемные (уникальные) кризисные явления, которые не присущи данной системе и степень влияния которых может быть сведена до минимума;
6) по возможности прогнозирования:
- прогнозируемые кризисные явления и ситуации, возникновение которых поддается прогнозу на основе существующих теорий и знаний;
- частично непрогнозируемые, возникающие вследствие форс-мажорных событий (их частичная непрогнозируемость есть следствие низкой степени вероятности определения возможности их возникновения по причине ограниченности информации и недостатка знаний, необходимых для построения прогноза);
7) по степени реализации:
- реализовавшиеся кризисные явления, представляющие собой свершившиеся неблагоприятные для субъекта управления события, последствия которых неблагоприятны для него;
- нереализовавшиеся кризисные явления, которые не свершились вопреки ожиданию;
8) по адекватности времени принятия решения по антикризисному управлению:
- прогнозированные кризисные явления и ситуации, учтенные предкризисным менеджментом, в результате чего (на случай их появления) была выработана стратегия управления;
- текущие кризисные явления, которые не были заранее предусмотрены, следовательно, не была выработана стратегия реагирования, в результате чего субъект управления реагирует на них в момент их возникновения;
9) по степени влияния на функционирование субъектов управления:
- разрушение субъекта управления как системы;
- частичное разрушение системы управления субъекта;95
- отсутствие разрушения субъекта управления как системы .
В прямом смысле, представленная схема не является классификацией признаков, так как включает в себя неупорядоченную информацию о различных сторонах экономического кризиса. Однако сам подход обозначил терминологическую основу для формирования типологии экстремальных явлений.
Логически более стройная типология дается учеными г. Санкт-Петербурга, в которой систематизирован комплекс факторов финансовой состоятельности предприятия1. В схеме указаны два основных типа факторов, действие которых определяет уровень финансовой состоятельности предприятия. Экзогенный тип включает в себя всю совокупность внешних по отношению к объекту факторов, а эндогенный тип объединяет факторы внутреннего действия. Каждая типологическая группа представлена элементами более низкого порядка. Именно логическая преемственность единиц каждой типологической группы является позитивной составляющей указанной систематизации и может быть использована для целей данного исследования.
Наконец, нельзя не отметить систематизацию кризисных ситуаций, разработанную А. Евсеевым. Он, в частности, предлагает процессуальный подход в систематизации этапов кризисной ситуации и выделяет при этом:
1) этап кризиса для собственников предприятия, выражающийся в ухудшении финансово-экономического состояния предприятия, которое пока не сказывается на расчетах с кредиторами;
2) этап кризиса для кредиторов, характеризующийся несвоевременным или частичным удовлетворением требований кредиторов;
3) этап законодательного регулирования в интересах кредиторов, характеризующийся тем, что предприятие на данной стадии не является
1 См.: Чернявский А. Классификация и цикличность кризисных явлений и ситуаций // Персонал. 1998, № 6. С. 14-15.96
полностью самостоятельным хозяйствующим субъектом, так как его деятельность контролируется арбитражным судом, собранием кредиторов и, арбитражным управляющим1.
Специфика данного подхода если и не углубляет знание о методике систематизации кризисных явлений в экономике, то, по крайней мере, расширяет проблемную область исследования в рассматриваемом вопросе.
Учитывая, что систематизация признаков явлений экстремальности в экономике осуществляется впервые, представляется целесообразным дать разъяснения по существу данной процедуры.
Прежде всего, необходимо разработать типологию исследуемого процесса. Применительно к изучаемому свойству типологизация представляет собой описательную процедуру выделения и понятийного оформления типологических признаков экстремальности по формам их существования. Классификация имеет сходную с типологизацией схему, но предусматривает более детальный уровень обобщения, количественным основанием которого выступают признаки-индикаторы. Фактически это инструмент систематизации в методологии исследования на качественно ином уровне обобщения.
Попытаемся вначале представить типологию признаков экстремальности в виде разделенных типов данного явления. Так, в соответствии с избранной гипотезой исследования, типологизацию экстремальности можно осуществить по основным формам существования этого явления, по причине развития экстремального состояния, по характеру развития, по способу обнаружения, по показателям воспроизводственного процесса, по признаку риска, по последствиям развития экстремального состояния и др. Для осуществления типологизации явлений экстремальности наиболее удобной представляется табличная форма (см табл.2.2.1.).
1 См.: Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. СПб.: Специальная литература. 1996. С. 16-17.97
Таблица 2.2.1 Типологизация явлений экстремальности в деятельности предприятий
(процессуальный аспект)
№№ Типологический признак Типы экстремальных явлений
1. Формы существования экстремальности - экстремальное состояние
- экстремальная ситуация
2. Причина развития экстремального состояния - макроэкономические факторы
- микроэкономические факторы
3. Факторы риска (угрозы) возникновения экстремальных явлений - финансовый
- юридический
- производственный
- коммерческий
- инвестиционный
- страховой
- инновационный
4. Способ обнаружения - мониторинг финансового состояния
- иски кредиторов
- анализ текущей деятельности и отчетности
- аудиторская проверка
- на основе прогноза
5. Характер развития - внезапный
- постепенный
6. Период и темпы развития - длительный
- короткий
- низкие темпы
- высокие темпы
7. Показатели воспроизводственного процесса - величина прибыли (рентабельности)
- уровень издержек
- объем реализации продукции,
8. Финансовые параметры кризисного предприятия - платежеспособность
- финансовая устойчивость
- деловая активность (оборачиваемость средств)
- эффективность использования имущества
- показатели рентабельности
9. Последствия развития экстремального состояния - выход из экстремального состояния (финансовое оздоровление)
- застойная экономическая несостоятельность
- банкротство
См.: Евсеев А. Стратегия реструктуризации предприятий в условиях кризисной ситуации // Проблемы теории и практики управления. 1999, № 3. С. 110-111.98
Представленная в таблице типология явлений экстремальности учитывает логическую последовательность и преемственность типологических признаков в разрезе процессуального подхода. Исходным моментом является признание, по крайней мере, двух форм существования экстремальных явлений в экономике предприятия: экстремального состояния и экстремальной ситуации. Это обстоятельство позволяет развернуть в виде процессуальной схемы другие типологические признаки.
В качестве причины существования экстремальных явлений типология указывает на действие и взаимодействие макро- и микроэкономических факторов. В более глубоком проникновении в сущность познаваемого процесса требуется уяснение связи факторов экономического и неэкономического действия. И если типология понятийно указывает на связь причины и следствия, то количественный аспект может быть отражен в моделях многомерной классификации признаков исследуемого процесса.
Наличие причины экстремального явления приводит в действие движущую силу развития этого процесса, то есть определенного фактора, составляющего угрозу для экономической деятельности предприятия. Типологически это может быть представлено определенной сферой деятельности предприятия или специфической функцией сдаю комнату туапсе управления, где имеет место действие какого-либо фактора риска.
Проявление признаков экстремальности может быть обнаружено с помощью самых различных методов, каждый, из которых характеризует вполне определенную область исследуемого свойства. Поэтому инструментальные средства распознания экстремальности также нуждаются в типологическом обозначении. Можно полагать, что используемые в настоящее время операциональные средства обнаружения и распознания кризисных состояний экономики предприятия (мониторинг, аудит, анализ хозяйственной деятельности и др.) могут применяться и для изучения явлений экстремальности.99
В зависимости от того, каков характер развития экстремальных явлений в экономике постепенный или стремительный, внезапный или прогнозируемый различают и формы экстремальности представляемые в данном исследовании как состояние или ситуация. Соответственно типология должна различать типы развития процессов экстремальности как внезапную и постепенную.
В таблице отражены основные типы такого признака, как показатели воспроизводственного процесса. При разработке исходной модели экстремальных экономических явлений в качестве таких показателей определены: прибыль, издержки и объем реализованной продукции.
Антикризисное управление в оценке финансового состояния предприятий оперирует показателями, характеризующими структуру баланса предприятия и его финансовую устойчивость. Именно состояние баланса показывает ту границу взаимоотношений, которая является основанием для предъявления требований кредиторов по финансовым обязательствам должника. А это явление нельзя не отнести к экстремальным. Из этого следует, что показатели финансового состояния предприятий должны быть включены в типологию экстремальных явлений.
Завершающим признаком разработанной типологии являются последствия развития экстремального состояния. На основе конкретных типов развития экстремальности можно судить о том, на какой стадии развития явлений находится предприятие, насколько эффективны управленческие решения по выходу субъекта из данного состояния, каковы перспективы его развития.
Разработанная типология может быть использована в дальнейшей работе по упорядочению экстремальных экономических явлений. Логическим продолжением этой работы является систематизация исследуемых явлений методами классификации по характерным признакам.100
Процедура классификации позволяет уплотнить имеющуюся об изучаемом объекте информацию и тем самым расширить области подобия и ^ границы различий в массе эмпирических данных, не выходя за пределы
существующей индикации.
Какой из существующих методов классификации является наиболее предпочтительным для исследования экстремальных экономических явлений? В составе инструментария различают процедуры простой, перекрестной и многомерной классификации. Чтобы осуществить выбор того или иного метода, рассмотрим вначале систематизацию признаков экстремальности по процедурам простой и перекрестной классификации. <* Следует также учесть чисто технологическое обстоятельство в
осуществлении процедур систематизации кризисных явлений, которое имеет место при реализации процессуального подхода. Оно относится к тому, что в представленной типологии ряд типов имеет не базовое, а операциональное предназначение. К операциональным типам относятся способы обнаружения экстремальной ситуации. Поэтому классификация данного элемента не проводится.
При простой классификации связывание фактов в систему осуществляется в соответствии с описательной гипотезой относительно Ф ведущего признака типологизации. Количественные показатели
группируются в ранжированные ряды по возрастанию (убыванию) признака, качественные группируются по принципу построения неупорядоченных номинальных шкал.
В качестве ведущего классификационного признака экстремального экономического состояния, исходя из формулировки гипотезы исследования, следует признать величину прибыли получаемой предприятием и отражаемой в соответствующем разделе баланса предприятия. ™ В таблице 2.2.2. представлен перечень предприятий в соответствии со
значениями классификационного признака "Прибыль от реализации". По101
мнению автора в данном случае вполне применима простая классификация явления с указанием количественных параметров признака, по номинальной шкале.
Таблица 2.2.2.
Модель простой классификации признаков экстремальности
(на примере предприятий Саратовской области)
--^^^ Значения
?"""?^^признака Предприятия ?-^^^ Балансовая прибыль (тыс. руб.)
1996 г. 1997 г. 1998 г. 1999 г.
ОАО "Крекинг" 22990 -1250 47653 26106
ОАО "Балаковские волокна" -40214 -20733 -55914 -93830
ОАО (БАО) "Иргиз" -2719 -8607 610 7731
ОАО "Балаковорезинотехника" 33791 93216 150833 135693
ОАО "Нитрон" -99039 -68162 -85347 -35642
ОАО "Химволокно" -48201 -43575 -12172 1083
ОАО "Вольский завод асбоцементных изделий" 16150 4232 -584 12318
ОАО "Тролза" (Троллейбусный завод) -5965 -3616 133 5073
ОАО "Саратовнефтегаз" 106511 93134 168256 367842
ОАО "Электроисточник" 6534 2432 4532 3673
ОАО "Серп и молот" 3680 1223 2637 1481
ОАО "Балтекс" -7455 -8097 -9614 1442
ОАО "Саратовский подшипниковый завод" 37587 45366 31539 39356
ОАО "Саратовнефтепродукт" 1783 28523 50202 18770
Если ориентироваться только на один из признаков, характеризующих воспроизводственный процесс по группе предприятий в количественном выражении, то можно заметить изменения данного показателя по годам которые будут свидетельствовать либо о приближении к зоне экстремальности (нулевой уровень прибыльности), либо о нахождении в этой102
зоне и приближении к пороговому значению экстремальности, либо о выходе предприятия из состояния экстремальности. Вполне очевидно, что
^ аналитическое восприятие данного признака в рамках простой
классификации не дает необходимой полноты представлений о развитии экстремальности, с точки зрения наличного потенциала по целому ряду других очень важных признаков. Конечно, в рамках простой классификации дополнительно могут быть проанализированы и другие признаки экстремального состояния, однако важнейшего, с точки зрения аналитических возможностей принципа, достигнуть не удастся. Существо это принципа заключается в учете взаимосвязей сил, определяющих развитие
% экстремальности. Поэтому частично проблема разрешается при
использовании метода перекрестной классификации признаков экстремальности.
Перекрестная классификация представляет собой связывание данных предварительно упорядоченных по двум признакам (показателям) с целью: а) обнаружить какие-то взаимозависимости; б) осуществить взаимоконтроль показателей; сформировать новый составной показатель (индекс) на основе совмещения двух свойств или состояний объекта; определить направление связей влияния одного явления (характеристики свойства) на другое1.
|^ Для сохранения преемственности в оформлении методов
классификации обратимся вновь к табличной форме исполнения (см. табл. 2.2.З.).
Таблица иллюстрирует использование перекрестной классификации для установления зависимости между состоянием оборотных средств предприятия и краткосрочной задолженностью в форме коэффициента текущей ликвидности, что характеризует способность предприятия оплачивать свои текущие обязательства в ходе обычного
" воспроизводственного процесса и тем самым удовлетворять наиболее
1 См.: Елисеева И.И., Рукавишников В.О., Группировка, корреляция, распознание образов, М., 1977. Кильдишев Г.С., Аболенцев Ю.И. Многомерные группировки. М, 1979.103
срочные требования кредиторов. Известно, что показатель текущей ликвидности входит в систему критериев для определения неплатежеспособности и неудовлетворительной структуры баланса. Можно полагать, что данный коэффициент, будет использоваться в исследовании экстремальных явлений в том случае, когда имеется возможность использовать не более двух известных признаков. В то же время следует учитывать неполноту возможностей применения только одного коэффициента в диагностируемом процессе. Из таблицы видно, что наилучшее положение по данному коэффициенту за 1997 год имеют предприятия: ОАО "Балтекс", ОАО "Саратовнефтегаз", ОАО "Нитрон"; за 1998 год: ОАО "Саратовский подшипниковый завод", ОАО "Балаковорезинотехника", ОАО "Вольскцемент"; за 1999 год: ОАО "Саратовнефтегаз", ОАО "Саратовский подшипниковый завод", ОАО "Балаковорезинотехника". Негативное проявление признаков с помощью данного коэффициента можно наблюдать в 1997 г. у предприятий: ОАО" Крекинг", ОАО "Химволокно", ОАО "Балаковские волокна", в 1998 г. у предприятий: ОАО "Саратовнефтепродукт", ОАО "Химволокно", ОАО "Крекинг"; в 1999 г. у предприятий: ОАО "Иргиз", ОАО "Балаковские волокна", ОАО Химволокно". Однако явной тенденции ухудшения данного показателя, характерной для большинства предприятий по указанным периодам проследить не удается. Точно такие же классификационные условия соблюдаются при использовании перекрестных признаков, в процессе расчета таких коэффициентов, как коэффициента обеспеченности собственными средствами, коэффициента восстановления
платежеспособности, ненормативных коэффициентов: деловой активности (оборачиваемости средств), эффективности использования имущества, показателей рентабельности и других.
Более сложная задача - сделать анализ изменения экстремальных свойств объекта на основе многомерной классификации признаков.104
Модель перекрестной классификации признаков экстремальност
(на примере предприятий Саратовской области)
^^*ччч,1ч^ Значения ^''^o^^^.признаков Предприятия ^****,^>>(<^ Оборотные активы тыс. руб. Краткосрочная задолженность тыс. руб. К
1997 г. 1998 г. 1999 г. 1997 г. 1998 г. 1999 г. 199
ОАО "Крекинг" 274678 258526 253254 295674 268309 260707
ОАО "Балаковские волокна" 428144 309272 345583 415674 468608 640822
ОАО (БАО) "Иргиз" 594927 87629 96377 487645 514493 509547
ОАО "Балаковорезинотехника" 419803 549729 634540 399812 376834 406795
ОАО "Нитрон" 295273 278964 263473 225344 282396 312874
ОАО "Химволокно" 286764 81435 91664 298713 307531 337909
ОАО "Вольскцемент" 134024 102278 138012 116543 118165 150946
ОАО "Тролза" 187756 89755 140600 180535 172975 235874
ОАО "Саратовнефтегаз" 642612 372683 540453 422771 447294 436467
ОАО "Балтекс" 71464 34598 45345 32914 57663 46747
ОАО "Саратовский подшипниковый завод" 149722 180460 219529 133662 161633 187021
ОАО "Саратовнефтепродукт" 178167 98236 218948 171357 149676 251405
* Разработана на основе совмещения значений двух параметров баланса: оборотных активов и кратко сформирования на этой основе коэффициента текущей ликвидности.105
Как уже говорилось ранее, изменение каждого из совокупности признаков исследуемого свойства характеризует определенную направленность его развития. Чем больше признаков может быть учтено и классифицировано, тем больше возможностей создается для количественной и качественной идентификации экстремального явления. Существует два обстоятельства, которые необходимо учитывать при разработке классификационных процедур. Первое обстоятельство связано с разработкой теории вопроса. И в этом плане увеличение сведений о различных сторонах изучаемого явления не является ограничением для набора классификационных признаков. Однако можно признать, что не любая вводимая характеристика в классификации экстремального явления становится элементом теории. Вполне вероятно, что определенные признаки могут иметь ничтожное значение, то есть не определять существенные стороны процесса. Так, например, прибыльное предприятие может оказаться в экстремальной ситуации под воздействием какого-либо фактора, однако, использование некоторых признаков классификации, характерной для экстремального состояния может быть излишним. Второе обстоятельство касается прикладной стороны вопроса. Во-первых, значительное количество вводимых признаков многомерной классификации может искажать существо модели экстремального явления. Во-вторых, усложнение процедуры классификации экстремальных явлений может отразиться на значительном увеличении стоимости методического обеспечения анализа. Поэтому, прикладной аспект многомерной классификации экстремальных явлений должен быть ограничен наиболее важными признаками, характеризующими изучаемое явление.
В разработке многомерных моделей классификации экстремальных явлений автор исходит из наличия двух основных типологических форм экстремальности: ситуации и состояния. Обе типологические формы определяют различие и сходство признаков классифицируемых явлений.106
У такой типологической формы, как экстремальное состояние модель многомерной классификации позволяет охватить мерные множества признаков, образующих следующие классы: производство и реализация продукции, издержки производства и реализации продукции, конкурентоспособность снять квартиру туапсе продукции, финансовое состояние.
Рассмотрим характеристики многомерной классификации признаков экстремального состояния по классу "Производство и реализация продукции" и представим их в табличной форме (см. табл. 2.2.4.)
Таблица 2.2.4. Модель многомерной классификации признаков экстремального
состояния по классу "Производство и реализация продукции"
Значения признаков Источник
получения
информации Расчетная формула Диапазон
пограничных
значений
Валовая продукция* Ф.№1-п, стр. 821 Ф. №1, стр.214 вп = т" - нн + нк Определяется
каждым
предприятием
индивидуально
Товарная продукция* Ф. №1-п стат. отч. стр. 821 Тп - Рп + Он.п1 - Он.п2 -II-
Реализованная продукция Ф. .№2 стр. 010 Определяется по факту реализации -II-
Себестоимость
реализованной
продукции Ф. №2 стр.020 + 030 + 040 По факту
формирования
издержек производства
и реализации
продукции -II-
Прибыль от реализации продукции Ф. №2 стр. 010 -020-030-040 Разница между
выручкой от
реализации продукции
и себестоимостью -II-
Оплаченная продукция Ф. № 4 стр.030 Определяется по факту оплаты продукции -II-
Коэффициент
оплаты отгруженной
продукции Стр. 4 / стр. 3 Копл. = 1
* Современная отчетность содержит сведения лишь об объеме реализованной продукции (форма 2). В то же время для оценки деятельности предприятия необходимо рассчитывать и такие показатели, как валовая и товарная продукция, так как именно по ним предприятия могут быть дифференцированы на производящие и простаивающие.107
Конкретных суждений ученых и специалистов по составу признаков, образующих данный класс экстремальности обнаружить не удалось. Но косвенное подтверждение этого положения имеется в литературе по антикризисному управлению. Так, например, считается, что устойчивое состояние производства и реализации продукции характеризуется определенными пропорциями изменения объемов валовой, товарной и реализованной продукции. Значительное отклонение в темпах изменения объемных показателей служит индикатором сбоя в производственном процессе или системе сбыта продукции, что может явиться основной причиной неплатежеспособности1. Учитывая, что неплатежеспособность является одним из основных проявлений критических значений функционирования предприятия, то можно распространить эти изменения и на совокупность экстремальных свойств объекта, образующих данный класс. Если, например, объем товарной продукции существенно превышает объемы реализации продукции, то очевидно, что соотношения между показателями прибыли и издержками могут соответствовать экстремальным. Сходная ситуация может возникнуть при неблагоприятных пропорциях между объемами валовой, товарной и, соответственно, реализованной продукции. В дополнение к проблемам производства и реализации, добавляется проблема остатков незавершенного производства. Количественное выражение признаков экстремальности может быть получено либо экспертным путем, либо расчетом зависимостей по переменным данного класса.
Следует отметить, что учеными предпринимались попытки осуществить многомерную классификацию кризисных явлений по классу финансового состояния. И хотя по форме существуют определенные несовпадения классификации основополагающих явлений кризисности и специфических - экстремальности, эмпирическая база этой систематизации чрезвычайно важна для исследуемого процесса. Рассмотрим признаки
1 См.: Антикризисное управление: учеб. Пособие для технических вузов / В.Г.Крыжановский, В.И.Лапенков, В.И.Лютер и др. М.: "Издательство ПРИОР", 1998. С.92-93.108
экстремальности по классу финансовое состояние предметно (см. табл. 2.2.5.).
Таблица 2.2.5. Многомерная классификация признаков экстремальности
по классу "Финансовое состояние "
Признаки Источник
получения
информации Расчетная формула Диапазон
допустимых
значений
1. Коэффициент текущей ликвидности Ф.1 Ктл=(ОА/КЗ)-2 Ктл ~2
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Ф.1 К3 = (ПУ + Пу1-
стр.640,650,660) /
гг1У. К3<1
3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами Ф.1 ((стр.490 + стр.640, 650,
669)/ (стр.490 + стр. 640,
650, 660) К3>1
4. Оборачиваемость активов) Ф.1 ОА = (В/А) 23...5
(или не более 122
дней)
5. Коэффициент тяжести
просроченных
обязательств Ф.1 Кто " КоПроср / Кобанкр КЗбанкр. = 500хЗПмин Кто>1
6. Коэффициент автономии Ф.1 КА=(КП/А)-100
или
Стр.(490 - 390) /
(стр.190+ 290) КА~ 0,5-0,6
7. Рентабельность продукции (основной деятельности) Ф.1,Ф.2 РРП = (ПРП/РП)ХЮ0 Ррп>0
По существу данного класса признаков можно отметить два важных момента. Суть первого заключается в том, что каждый из перечисленных коэффициентов не заменяет ведущего системного признака экстремального состояния, а именно, наличия (или отсутствия) прибыли для осуществления расширенного воспроизводства на уровне предприятия. Второй момент определяет роль каждого коэффициента, как индикатора степени угрозы для деятельности предприятия в определенном диапазоне.
Конечно, количество признаков, характеризующих угрозу того или иного фактора для деятельности хозяйствующего субъекта может быть и109
большим и в принципе такие показатели существуют. Однако, значительное увеличение признаков экстремальности и как следствие усиление взаимозависимости между ними затрудняет использование модели многомерной классификации в практической деятельности. Поэтому при построении классификационной модели были выбраны ведущие показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.
Поясним это на примере. Известно, что платежеспособность предприятия измеряется тремя коэффициентами: коэффициентом абсолютной ликвидности, коэффициентом промежуточной ликвидности и коэффициентом текущей ликвидности. Все три показателя измеряют отношение оборотных активов предприятия к его краткосрочной задолженности. В первом коэффициенте в расчет принимаются самые ликвидные оборотные активы - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения; во втором к ним добавляется дебиторская задолженность, а в третьем и запасы, т.е. расчет коэффициента текущей ликвидности - это практически расчет всей суммы оборотных активов на рубль краткосрочной задолженности. Таким образом, это показатель является обобщающим, учитывающим всю величину оборотных активов и именно по этой причине он принят в качестве официального критерия неплатежеспособности предприятия.
То же самое можно сказать и по остальным группам показателей. Так, М.Н.Крейнина считает, что финансовую устойчивость предприятий принято оценивать достаточно большим количеством коэффициентов -коэффициентом обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами, коэффициентом реальной стоимости имущества; коэффициентом маневренности собственных средств, индексом постоянного актива; коэффициентом автономии, коэффициентом долгосрочного привлечения заемных средств. Однако многие из перечисленных коэффициентов находятся в функциональной зависимости и при сложениипо
дают, как правило, единицу1. Учитывая данное обстоятельство, в качестве обобщающего показателя взят коэффициент соотношения заемных и собственных средств, так как все остальные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, производны от первого.
Точно такое же обоснование схемы обобщения признаков можно дать по коэффициентам: оборачиваемость активов, коэффициент тяжести просроченных обязательств, коэффициент автономии, рентабельность продукции (основной деятельности).
В отличие от экстремального состояния, модель многомерной классификации признаков экстремальной ситуации ограничена фактором времени. Как уже говорилось ранее период времени, который характерен для существования экстремальной ситуации, составляет 3 месяца. За пределами этого периода экстремальная ситуация развивается до экстремального состояния. Но в то же время классификационная модель должна учитывать фактор, действие которого определяет развитие экстремальной ситуации.
Исходя из этого, модель многомерной классификации такой типологической формы, как экстремальная ситуация включает ряд ведущих признаков, образующих единый класс - класс экстремальной ситуации. В составе признаков экстремальной ситуации можно выделить: период времени, объем реализованной продукции (по отгрузке), издержки производства и реализации продукции, прибыль от реализации продукции, фактор экстремальной ситуации. Представим модель данной классификации в табличной форме.
Рассмотренная ранее исходная модель экстремальности дает понимание того, что, с одной стороны, ситуация является тем же состоянием с ограниченным периодом существования и, соответственно, может характеризоваться аналогичными признаками, с другой стороны, ситуация специфична именно по характеру изменения признаков и, следовательно,
1 См.: Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ "ДИС", 1997. С.6-7.111
используемая классификация должна отражать эту специфику. Обратим на проявление этой специфики особое внимание (см. табл. 2.2.6.).
Таблица 2.2.6. Многомерная классификация признаков экстремальной
ситуации по единому классу
Значения признаков Источник получения информации Расчетная формула Диапазон
пограничных
значений
Период времени Ф.1 иФ.2
квартальной
отчетности Календарный период От 1 до 90 дней или 3 месяца
Реализованная продукция Ф. .№2 стр. 010 Определяется по факту реализации Приближенное равенство объемов валовой, товарной и реализованной продукции
Себестоимость
реализованной
продукции Ф. №2 стр.020 + 030 + 040 Совокупность
постоянных и
переменных
издержек Определяется особенностями производственного процесса
Прибыль от реализации продукции Ф. №2 стр. 010-020 - 030 - 040 Разница между
выручкой от
реализации и
себестоимостью
реализованной
продукции Нулевая рентабельность
Оплаченная продукция Ф. № 4 стр.030 По факту оплаты продукции
п-фактор, определяющий
развитие экстремальной
ситуации На основе
результатов анализа
финансового
состояния предприятия По нормативным
показателям:
КТл= ОА/КЗщ
К;Сс=(КР-ВА)/ОА-щ п<1
Среди классификационных признаков последним указан П-фактор,
определяющий развитие экстремальной ситуации. В логической цепочке развития исследуемого явления он является первым звеном и, соответственно признаком изменений кризисного характера. В отечественной экономике наибольший удельный вес занимают факторы макросистемного действия, которые в силу неразвитости рыночных отношений несут в себе потенциал внезапности, резких и достаточно глубоких спадов, то есть тех признаков,112
которые характерны для ситуации. В качестве примера следует упомянуть финансовый кризис, произошедший в августе 1998 года, который был для многих предприятий внезапным и скоротечным. Это обстоятельство привело к резкому негативному изменению в деятельности многих предприятий, часть из которых оказалась у критического рубежа своего существования. В
данном примере П-фактор (разрушение финансовой пирамиды государства)
оказал сильное влияние на возможности предприятий выполнить свои обязательства перед кредиторами. И далее как следствие, произошло резкое ухудшение показателей текущей ликвидности и обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами, что является критерием и признаком неплатежеспособности предприятия. По результатам мониторинга финансового состояния из 25 ведущих предприятий Саратовской области, 24 предприятия оказались неплатежеспособными. Эти предприятия были подвергнуты различным процедурам финансового оздоровления и банкротства, что позволило приостановить тенденцию ухудшения финансового состояния у большинства предприятий.
Действие П-фактора оказало отрицательное влияние на другие
признаки развития экстремальной ситуации. В частности, резко ухудшился показатель оплаченной продукции и поэтому показатель реализованной продукции не получил своего подтверждения стоимостным эквивалентом. Показатель величины прибыли от реализации продукции трансформировался в отрицательное значение, так как издержки на производство и реализацию продукции остались постоянными. Показатель выручки от реализации продукции по факту уменьшился на величину неоплаченной продукции.
Для экстремальной ситуации установлены ограничения во времени развития процесса периодом 90 дней. Поэтому все вышеперечисленные признаки соотнесены в данной классификации с данным периодом. Период более продолжительный, чем 90 дней будет характеризоваться переходом экономики предприятия в зону экстремального состояния.113
Подводя итоги построению типологии и классификации признаков экстремальности экономики промышленного предприятия, следует отметить, что эти модели позволят решить целый комплекс научных проблем по определению структуры экстремального состояния, группировки хозяйствующих субъектов по классификационным признакам экстремальности и наметить подход к оценке экстремальных состояний.
Долгий, Владимир Иванович